November 4, 2019

Please reload

Недавние посты

Преимущества наличия пультовой охраны в жилом доме.

December 22, 2016

1/2
Please reload

Избранные посты

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

18/12/2017

С 1 января 2018 года вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве, которые снова повлияют на работу бухгалтеров. Мы собрали все поправки в одной статье, чтобы было проще разобраться в новых правилах и применять их на практике. В 2017 году чиновники рассмотрели и приняли немало законопроектов, поэтому в работе бухгалтеров уже по традиции снова многое поменялось. Расскажем о самом важном. Изменения по страховым взносам с 2018 года Новая форма расчета по страховым взносам с 2018 года ФНС меняет с 1 января 2018 года форму расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Налоговики сообщили о разработке поправок на regulation.gov.ru. Текст проекта пока не опубликован, но известно, что в форму внесут изменения, не связанные с изменениями в налоговом законодательстве. Это инициатива налоговиков. Они решили внести изменения в отдельные показатели расчета, а также уточнить электронный формат. Применять новую форму надо будет с отчетности за 2017 год. Тарифы страховых взносов в 2018 году Общий тариф взносов составит в новом году 30 %. Из них: 22% - пенсионные взносы, 5,1% - медицинские, 2,9% - взносы на материнство. 8 ноября 2017 года Госдума приняла проект с поправками в статью 426 НК РФ, согласно которым действующий общий тариф продлен до 2020 года включительно.  Кроме того, согласно Федеральному закону от 07.06.2017 № 114-ФЗ, с 2018 года продлены льготы для организаций, работающих в сфере информационных технологий (IT). Льготы касаются компаний, которые продают, разрабатывают, сопровождают компьютерные программы, базы данных. Для них тариф взносов в ПФР составляет 8% от общего 14% (8% - в ПФР, 2% - в ФСС и 4% - в ФОМС). Тарифы взносов на травматизм в 2018 году не изменятся. Решение по тарифам принято на заседании Правительства РФ 18 сентября 2017 года. В 2018 году будут действовать прежние тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - от 0,2 % до 8,5%. Всего 32 тарифа в зависимости от класса профессионального риска. Также сохранена скидка по взносам для работодателей в отношении выплат инвалидам. Такие страхователи продолжат платить взносы в размере 60 % от общих тарифов. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2018 году Уже вступили в силу новые правила привлечения страхователей к ответственности за неуплату взносов. Теперь компанию могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов. Наказание за неуплату в крупном или особо крупном размере - долги от 5 млн рублей. Поправки в УК РФ внесены Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ. Закон распространяется на неуплату по взносам, которая возникла после 10 августа 2017 года (ч. 1 ст. 10 УК РФ). Привлекать к ответственности за уклонение от страховых взносов в налоговую инспекцию будут по статьям 198, 199 УК РФ. Крупный и особо крупный размеры останутся такими же, как для уклонения от налогов. Для компаний это 5 и 15 млн рублей. Но к налоговой недоимке станут прибавлять недоимку по страховым взносам. За неуплату взносов на травматизм начнут наказывать по двум новым статьям 199.3 и 199.4 УК РФ. Крупным уклонением компании от взносов станут считать недоимку более 2 млн рублей, особо крупным - 10 млн рублей. Например, в соответствии со статьей 199 УК РФ, за уклонение от уплаты взносов в крупном размере (сумма налогов и сборов за три года подряд > 5 млн рублей, а доля неуплаченных сумм более 25 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 15 млн руб.) предусмотрены: штраф - от 100 до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты или дохода осужденного за 1-2 года; принудительные работы на срок до 2 лет и/или лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет; арест на 6 месяцев и/или лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет. Изменения по НДС с 2018 года Ставки НДС с 2018 года В Правительстве РФ обсуждается повышение НДС до 22% в рамках налогового маневра 22/22. Госдума и финансово-экономический блок одобрили маневр. Однако социальный блок правительства и эксперты против. Вопрос остается открытым. Пока ставка НДС составляет 18%. Также на рассмотрении в Госдуме находится проект (№ 249505-7), которым предлагается оптимизировать список документов, обосновывающих право применения ставки НДС 0%. В частности, предлагается: исключить норму, согласно которой нулевая ставка применяется, только если покупатель экспортируемых товаров - иностранное лицо; исключить товаросопроводительные документы из списка документов, обосновывающих право на применение ставки 0% при вывозе товаров за рубеж; ввести в статью 165 НК РФ норму, аналогичную норме статьи 93 НК РФ, согласно которой документы в налоговую подают один раз; исключить признак обладания правом собственности (аренды) на вагоны, используемые в международных перевозках, как условие применения ставки 0%. Льготы по НДС с 2018 года Станет одной льготой по НДС больше. От налога освободили передачу медицинских изделий в лизинг с правом выкупа. Такая льгота появилась в статье 149 НК РФ. Изменение вступило в силу с 1 октября 2017 года. При этом в рамках налогового маневра 22/22 Минфин предлагает сохранить льготы по уплате НДС для отдельных отраслей - сельского хозяйства, медицины, образования, финансового сектора. Изменения по НДФЛ с 2018 года Новая форма 6-НДФЛ с 2018 года Налоговая служба готовит изменения в форму расчета 6-НДФЛ. Уведомление о разработке проекта с поправками опубликовано на regulation.gov.ru. Изменения будут внесены в саму форму, порядок ее заполнения, а также в электронный формат. Пока проект не опубликован.  Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ с 2018 года В справках 2-НДФЛ появятся новые коды доходов и вычетов. Проект с кодами ФНС опубликовала на regulation.gov.ru. Планируется ввести четыре новых кода доходов по НДФЛ. Из них три понадобятся большинству компаний: 2013 - компенсации за неиспользованный отпуск; 2014 - выплаты при увольнении руководителям и главбухам сверх трехмесячного или шестимесячного заработка; 2611 - списанные безнадежные долги. В ФНС говорят, что налогоплательщики часто спрашивают, какие коды ставить по этим выплатам. Налоговики рекомендуют писать код 4800 (иные доходы). Изменения начнут действовать с 1 января 2018 года. Налоговики пока не могут сказать, с какими кодами будут принимать справки за 2017 год. Это решат, когда приказ зарегистрирует Минюст. Порядок обложения НДФЛ доходов от процентов по облигациям с 2018 года Внесены изменения в порядок обложения НДФЛ доходов в виде процентов по облигациям российских организаций. Для доходов в виде процента, получаемого по российским рублевым облигациям, эмитированным с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно, базой является превышение суммы процентов над суммой процентов, рассчитанной из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на 5%, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход. Изменения по налогу на прибыль с 2018 года Учет расходов с 2018 года Компании смогут учесть больше расходов на подготовку персонала. С 2018 года НК РФ разрешает списывать затраты на обучение в научных организациях, а не только в образовательных Организация также вправе будет учесть расходы на образование по сетевой форме. Эта форма предполагает, что компания не только платит за обучение, но и предоставляет свое оборудование, строит учебные центры, оплачивает труд наставников. Все это войдет в прочие расходы (ст. 264 НК РФ). Изменения в НК РФ внесены Федеральными законами от 18.07.2017 № 166-ФЗ и № 169-ФЗ. Льготы по налогу на прибыль с 2018 года Компании заплатят меньше налога на прибыль. Не нужно будет облагать налогом доходы в виде интеллектуальных прав, которые компания выявит при инвентаризации. Госдума дополнила список необлагаемых доходов в статье 251 НК РФ. Вклады от учредителей в счет пополнения чистых активов надо будет включать в доходы. Можно будет не платить налог только с помощи учредителя с долей более 50 %. Госдума после летних каникул продолжит рассматривать поправки в статью 251 НК РФ. Налоговые проверки и контроль в 2018 году Реальность сделки с 2018 года Самый заметный закон касается налоговых ревизий. Инспекторам придется по-новому доказывать схемы. Налоговики уже не смогут опираться на формальные признаки нарушений: сомнительные подписи и недобросовестных поставщиков. Главным доводом в пользу компаний станет реальность сделки. Если сделка была, то организация вправе учесть расходы по ней. Помешать могут лишь два обстоятельства: Сделку выполнил не тот контрагент, с которым компания заключила договор. Компания проводила операции в основном ради ухода от налогов. В любом из этих случаев инспекторы вправе снять расходы и вычеты. Налоговики сами должны будут доказать, что контрагент фиктивный или что целью сделки была налоговая выгода. Такое дополнение появилось в окончательной редакции закона. Оно облегчает положение компаний. Инспекторы сами должны будут искать свидетельства недобросовестности, а задача налогоплательщика - их опровергать. У закона есть и невыгодная сторона. Налоговикам достаточно будет доказать, что номинальный контрагент не в состоянии был выполнить работу. Этого инспекторам хватит, чтобы законно снять расходы и вычеты. Значит, главбуху нужно будет уделять еще больше внимания проверке контрагентов и их возможностей. Камеральные и выездные проверки с 2018 года В статью 88 НК РФ предлагается внести изменения, которые предусматривают сокращение срока проведения камеральных проверок с трех до одного месяца. Кроме того, предлагается установить правило, по которому предметом повторной выездной налоговой проверки на основании уточненки с уменьшением исчисленной суммы налога может быть только обоснованность уменьшения налога на основании измененных в уточненке сведений. Предлагается уточнить процедуру рассмотрения материалов, полученных в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля. По итогам дополнительных мероприятий будет составляться отдельный акт, в котором проверяющие будут фиксировать суть самих мероприятий, а также свои выводы. Налогоплательщик сможет ознакомиться с таким актом и подготовить возражения. Это позволит повысить объективность выносимого решения по проверке. Проект № 249505-7 находится на рассмотрении в Госдуме. Проверка контрагентов с 2018 года Сервис "Прозрачный бизнес" на сайте pb.nalog.ru заработает в 2018 году. ФНС подготовила новый приказ о публикации сведений. Проект есть на regulation.gov.ru. По новому порядку ФНС будет размешать всю информацию только один раз в год. В первый раз - 1 июня 2018 года. Новые правила дают компаниям возможность выглядеть более пристойно в глазах контрагентов. ФНС не станет разглашать данные о долгах и нарушениях за прошедший год при одном условии. Нужно погасить недоимку или заплатить штраф до 1 мая 2018 года. Пока сервис не заработал, пользуйтесь традиционными источниками информации о контрагентах. Аудиторская деятельность с 2018 года Аудиторы станут передавать сведения о клиентах налоговикам. Инспекторы смогут запросить у аудитора сведения и документы, которые сама компания-клиент не представила на проверку. Аудитор обязан будет раскрыть данные инспекторам. Так налоговики смогут собрать больше доказательств на проверках. Доверяться аудиторам станет опаснее. О сомнительных операциях клиентов аудиторы должны будут отчитываться в Росфинмониторинг. Аудиторы обязаны будут передавать регулятору информацию при любых подозрениях, что клиент отмывает доходы. Например, на заброшенный счет организации вдруг поступают деньги, а компания снимает их наличными. От Росфинмониторинга информация может дойти до налоговиков и полиции, тогда возможны выездная проверка или уголовное дело. Контролируемые сделки с 2018 года Изменения планируются и для контролируемых сделок. Проектом № 249505-7, который находится на рассмотрении в Госдуме, предлагается увеличить суммовой порог по выручке для отнесения внутрироссийских сделок с взаимозависимыми лицами к таким сделкам с 1 до 3 млрд рублей. А суммовой порог по выручке для отнесения сделок с иностранными взаимозависимыми лицами к категории контролируемых сделок предложено установить в размере 60 млн рублей. Сейчас лимита нет.

 

 

Поделиться
Please reload

Please reload

Поиск по тегам